购买意外保险仅限税额转出,意外险增值税专用发票可以抵扣吗
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1、...在增值税纳税主表上只要填进项税额转出就可以了吗
可以在国家税务总局下载《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明。
进项税转出报税申报表填写步骤如下:登录电子税务局申报客户端,进入申报页面,在申报列表中选择附表二,点击右侧的填写申报表;打开增值税申报表附表二,找到第二部分进项税额转出额;将本月进项税额转出的金额对应填写在表中的项目分类中,栏次为14至23。
本月发生的进项税额转出并不是直接在增值税纳税申报表里填制的,而是在“值税纳税申报表附列资料(表二)里填制的;表二里一填制”增值税纳税申报表“里数据就会自动出现的,无需手工填制。
进项税额转出,在申报表中应该填在主表第14栏,或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里,纳税检查调减是稽查案件查处专用。
按规定转出的进项税额。比如企业用于个人消费集体福利的进项,做转出时做如下分录,借:管理费用—福利费,贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出。企业做进项税额转出的,应该在增值税申报表附表二和主表进项税额转出栏填写相应的数据即可。
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